Kwestie podatkowe w sprawach frankowych - co warto wiedzieć?

Proces frankowy a kwestie podatkowe

Wygrany proces o ustalenie nieważności umowy i zasądzenie zwrotu świadczenia nienależnego na rzecz kredytobiorcy powoduje konieczność wzajemnego rozliczenia się pomiędzy stronami. W praktyce kredytobiorca otrzymuje wszystko, co zostało wpłacone bankowi w wykonaniu nieważnej umowy. W tym kontekście pojawie się istotne pytanie tj. czy kredytobiorca, którego umowa została uznana za nieważną i w związku z tym na jego rzecz nastąpił zwrot świadczenia nienależnego spełnionego na rzecz Banku jest obowiązany do uiszczenia podatku dochodowego.

Wskazania zatem wymaga, że ustalenie nieważności umowy kredytu przez sąd oraz zasądzenie zwrotu świadczenia nienależnego nie powoduje powstania po stronie kredytobiorcy przychodu, który podlegałby opodatkowaniu. Zwrot kwot świadczeń stanowiących świadczenie nienależne następuje na podstawie zobowiązania, które nigdy nie istniało i nie może stanowić w związku z tym podstawy opodatkowania.

Ugoda z bankiem a kwestie podatkowe

Co do zasady, korzyść która wynika z obniżenia kwoty należnej do spłaty, czy też całkowitego umorzenia salda kredytu (będącej przedmiotem ugody zawartej z bankiem) stanowi przychód kredytobiorcy, który podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.

Co jednak istotne, podatku tego nie zapłacą wszyscy kredytobiorcy zawierający ugodę z bankiem. Zgodnie bowiem z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe szereg kredytobiorców zostaje z konieczności uiszczenia tego podatku zwolniona.

Przede wszystkim podatku tego nie zapłacą kredytobiorcy, którzy zaciągnęli kredyt na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej (a w przypadku więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego- gdy kredyty mieszkaniowe zostały zaciągnięte na realizację wyłącznie jednej funkcji mieszkaniowej). Od podatku zwolnieni są przy tym jedynie ci kredytobiorcy, którzy nie korzystali wcześniej z przedmiotowego zwolnienia od podatku. W praktyce oznacza to, że w sytuacji zawarcia z bankiem drugiej i każdej kolejnej ugody, przychód powstały w z związku z nią podlegał będzie opodatkowaniu.

Co zatem istotnie, wprawdzie bank w przypadku zawarcia ugody, w wyniku której saldo kredytu zostaje umorzone (lub zmniejszone) winien wystawić kredytobiorcy PIT – 11, jednak złożenie po zawarciu ugody przez kredytobiorcę oświadczenia o skorzystaniu z ulgi (o ile skorzystanie z niej jest możliwe) spowoduje brak konieczności uiszczenia podatku od powstałego przychodu.

Podatek od powstałego wskutek zawarcia z bankiem ugody przychodu zapłacić będą musieli natomiast kredytobiorcy, którzy skorzystali już wcześniej ze zwolnienia, lub wynajmowali kredytowaną nieruchomość.

Zamierzasz wytoczyć proces w sprawie frankowej? Skorzystaj ze skutecznej pomocy Kancelarii Radców Prawnych Korzybski Wojciński sp.k. - jednej z kancelarii, które jako pierwsze w kraju zaczęły reprezentować klientów w sprawach o unieważnienie kredytu frankowego. 

Poprzedni materiał

Następny materiał