Udokumentowanie dochodów przy budowie domu

Otrzymanie darowizny bez konieczności płacenia podatku

Zarówno od rodziców, jak i od Pana, siostra może otrzymać darowizny bez konieczności płacenia podatku (obdarowany jest podatnikiem). Wartość tych darowizn jest nielimitowana są jednak pewne warunki. Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U.2015.86 j.t ze zm.) zwalnia się od tego podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez m.in. zstępnych (czyli np. dzieci od rodziców, wnuki od dziadków itd.), jeżeli w przypadku pieniężnej darowizny dokonanej nie w formie aktu notarialnego:

1) obdarowani zgłoszą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia (SD-Z2),

2) i gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne (a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9637 zł) udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

To samo zwolnienie ma zastosowanie do darowizny niepieniężnej, również termin na złożenie SD-Z2 wynosi 6 miesięcy, tu oczywiście nie obowiązuje wymóg dodatkowej dokumentacji w postaci potwierdzenia dowodem przekazania.

Jak skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny?

Reasumując, siostra jako obdarowana musiałaby celem skorzystania ze zwolnienia złożyć, w terminie 6 miesięcy zgłoszenie SD-Z2 i w przypadku darowizny pieniężnej udokumentować otrzymanie środków dowodem przekazania na rachunek bankowy.

Dodam, iż nie wymagają zgłoszenia darowizny do kwoty 9637 zł (w uproszczeniu to limit na 5 lat od jednej osoby) dokonane w I grupie pokrewieństwa. Do I grupy zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; wtedy nie trzeba składać ani zgłoszenia, ani deklaracji. Ponadto, jako osobne zwolnienie, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 zwalnia się od podatku nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.

Pamiętać należy jednak, że darczyńca musi mieć w legalnym źródle przychodu, opodatkowanym, powyżej wydanych kwot na inwestycje i utrzymanie, taką kwotę środków, którą chce darować. W przeciwnym razie, w przypadku kontroli, będzie zagrożenie dokładnie takie, jak teraz u siostry, tj. stawką 75% podatku dochodowego wobec nieopodatkowanej części dochodów oraz sankcjami karnoskarbowymi (za unikanie opodatkowania).