Spadek po wujku z USA a podatki w Polsce

Nabycie spadku po krewnym z USA a podatek od spadków i darowizn

Nabycie spadku stanowi czynność prawną, która podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem dziedziczenia. Ponadto, jak wskazuje art. 2 ustawy, nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą podlega podatkowi, jeżeli w chwili otwarcia spadku nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W przypadku Pana córek powyższy warunek jest spełniony, co oznacza, że w stosunku do córek będących spadkobierczyniami powstaje obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn.

Nabycie spadku - formularz zgłoszenia do urzędu skarbowego

Jak wskazuje art. 17a ustawy, podatnicy podatku są obowiązani złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe SD-3. Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania. Zgodnie natomiast z art. 6 ust. 4 ustawy jeżeli nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia.

Tutaj pojawia się pytanie, czy dysponują Państwo jakimkolwiek dokumentem sądowym stwierdzającym nabycie spadku przez córki po wujku. Jeżeli tak, córki są zobowiązane do złożenia zeznania SD-3 w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się takiego dokumentu. W przypadku prawa polskiego takim dokumentem jest postanowienie sądu o nabyciu spadku lub akt poświadczenia dziedziczenia wydany przez notariusza. W przypadku, jeżeli posiadają Państwo jakiś dokument amerykański, należy go przetłumaczyć i załączyć do zeznania SD-3. Do zeznania należy dołączyć również potwierdzenie przelewu środków pieniężnych otrzymanych w spadku.

Nabycie spadku przez osobę niepełnoletnią

Każda z Pana córek składa osobne zeznanie SD-3. Ewentualnie można sprawę uprościć i zrobić w ten sposób, że jedna córka złoży zeznanie SD-3, natomiast druga złoży załącznik SD-3/A. Odnośnie składanych dokumentów jedyna różnica polega na tym, że pełnoletnia córka samodzielnie podpisuje się na zeznaniu, natomiast za córkę niepełnoletnią podpisują się prawni opiekunowie (czyli Pan lub małżonka).

Kwestie ustalenia właściwego urzędu skarbowego reguluje rozporządzenie w sprawie właściwości miejscowej organów podatkowych. Zgodnie z § 7 oraz § 10 tego rozporządzenia jeżeli spadkodawca nigdy nie miał miejsca zamieszkania na terytorium Polski ani miejsca pobytu na terenie RP, to właściwym organem podatkowym jest naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Wysokość podatku od spadku po wujku

Odnośnie natomiast kwestii wysokości podatku w pierwszej kolejności należy ustalić, że małżonek rodzeństwa rodziców, czyli mąż ciotki, to III grupa podatkowa. Powoduje to, że stawki podatku wynoszą 12%, 16% i 20% w zależności od wysokości otrzymanego spadku. Dodatkowo w ramach rozliczenia istnieje możliwość uwzględnienie kwoty wolnej od podatku dla każdego spadkobiercy, która w przypadku III grupy podatkowej wynosi 4902 zł.

Podsumowując powyższe:

• córki podlegają polskiemu podatkowi z tytułu nabycia spadku;
• w ciągu 1 miesiąca od dnia wydania dokumentu potwierdzającego spadek należy złożyć zeznanie SD-3 wraz z załącznikiem SD-3/A do naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście;
• do zeznania należy dołączyć dokument potwierdzający nabycie spadku oraz potwierdzenie przelewu środków pieniężnych;
• stawka podatku to 12%, 16% i 20% w zależności od wysokości otrzymanego spadku, kwota wolna od podatku to 4902 zł.