Przelew pieniędzy w rodzinie a darowizna, kiedy nie musisz płacić podatku?

Przelew środków a darowizna

Zbliżone zagadnienie było przedmiotem Interpretacji Indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 21 października 2013 r. (nr ITPB2/436-142/13/DSZ), dalej jako: „Interpretacja”.

Zgodnie z wyżej wskazaną Interpretacją darowizna jest czynnością, której celem jest dokonanie aktu przysporzenia majątkowego bez ekwiwalentu. Świadczenie darczyńcy jest bezpłatne, gdy druga strona umowy nie zobowiązuje się do jakiegokolwiek świadczenia w zamian za uzyskaną darowiznę. Należy w tym miejscu przywołać także treść przepisu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego, który reguluje instytucję darowizny: „Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku”.

Analizując ww. przepis, należy dojść do wniosku, że w Pana sytuacji nie mamy do czynienia z bezpłatnym świadczeniem na rzecz Pana mamy kosztem Pana majątku. Pieniądze będące przedmiotem przelewu nie stanowiły bowiem Pana własności.[PRZYCISK]

Darowizna a podatek

Powołując się jeszcze na treść art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn: „Obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych”. Oznacza to, że co do zasady obowiązek podatkowy w przypadku darowizny powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie notarialnej, a w przypadku zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

W przedstawionej przez Pana sytuacji obowiązek podatkowy w ogóle nie powstanie, gdyż nie mamy do czynienia z darowizną. Z przedstawionego przez Pana stanu faktycznego wynika bowiem, iż Pana rola ograniczyła się jedynie do przewalutowania pieniędzy należących do Pana mamy. Nie dysponował Pan swobodnie pieniędzmi, które trafiły tymczasowo na Pana konto, a zwrócił je właścicielowi.

W związku z powyższym w niniejszej sytuacji nie pojawi się konieczność składania deklaracji do urzędu skarbowego czy też odprowadzania podatku.

Poprzedni materiał

Następny materiał