Podwójne opodatkowanie spółki z o.o. – jak je zrozumieć i unikać?

Na czym polega podwójne opodatkowanie? Jak opodatkowani są wspólnicy spółki z o.o.?

Podwójne opodatkowanie w kontekście spółki z o.o. oznacza, że zysk wypracowany przez spółkę jest najpierw opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) na poziomie spółki, a następnie, gdy zysk ten jest wypłacany wspólnikom w formie dywidendy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) po stronie wspólników. W praktyce oznacza to, że ten sam dochód jest opodatkowany dwukrotnie: raz na poziomie spółki, a drugi raz na poziomie wspólnika.

Przykład:

Opodatkowanie na poziomie spółki: Spółka osiąga zysk w wysokości 100 000 zł. Płaci od tego CIT w wysokości 9% lub 19%, w zależności od spełnionych warunków.

Opodatkowanie na poziomie wspólnika: Pozostały zysk po opodatkowaniu jest wypłacany wspólnikom jako dywidenda. Wspólnicy – osoby fizyczne płacą 19% podatek dochodowy (PIT) od otrzymanych dywidend.

Czy można uniknąć podwójnego opodatkowania?

Istnieją legalne metody minimalizacji lub unikania podwójnego opodatkowania w spółce z o.o. Jednym z podejść jest nawiązanie pomiędzy spółką a wspólnikiem stosunku prawnego, który uzasadnia wypłatę wynagrodzenia wspólnikowi. Takie wynagrodzenie jest przychodem wspólnika, ale jednocześnie stanowi koszt uzyskania przychodu dla spółki, co obniża jej podstawę opodatkowania.

Przykładowe metody:

Umowa o pracę lub zlecenie: Wspólnik świadczy pracę na rzecz spółki na podstawie umowy o pracę lub zlecenia. Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi jest kosztem dla spółki, co obniża jej dochód do opodatkowania.

Najem nieruchomości: Jeśli wspólnik jest właścicielem nieruchomości, może wynająć ją spółce. Czynsz płacony przez spółkę jest jej kosztem, a dla wspólnika przychodem.

Licencje na prawa własności intelektualnej: Spółka może korzystać z praw autorskich lub patentów należących do wspólnika, płacąc mu za to wynagrodzenie.

Warto jednak pamiętać, że wszystkie takie działania muszą być uzasadnione ekonomicznie i rynkowo. Organy podatkowe mogą zakwestionować transakcje, które nie mają realnego uzasadnienia biznesowego i są podejmowane wyłącznie w celu unikania opodatkowania.

Podsumowanie

Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. stanowi istotne wyzwanie dla przedsiębiorców. Jednak dzięki odpowiedniemu planowaniu i wykorzystaniu dostępnych narzędzi prawnych można skutecznie minimalizować jego wpływ na finanse spółki i wspólników. Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub prawnym w celu wyboru najkorzystniejszych rozwiązań dostosowanych do specyfiki działalności.

Chcesz dowiedzieć się, jak bezpiecznie prowadzić spółkę z o.o.?
Sprawdzone rozwiązania i eksperckie porady znajdziesz na rejestracjaspolkizoo.pl – blogu prowadzonym przez radcę prawnego Błażeja Sarzalskiego.

Poprzedni materiał

Następny materiał