Podatek od kupna samochodu - wszystko, co musisz wiedzieć na jego temat

Czym jest podatek od kupna samochodu?

Podatek od kupna samochodu to podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) regulowany przepisami Ustawy z dnia 9 września 200 r. Dotyczy on głównie transakcji zawieranych przez strony niebędące przedsiębiorcami. Oznacza to, że obowiązek zapłacenia podatku PCC występuje, gdy umowa sprzedaży jest zawierana między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej.

Co ważne, podatek od czynności cywilnoprawnych dotyczy nie tylko samochodów, ale i innych ruchomości, takich jak np. pojazdy rolnicze czy sprzęt RTV. Trzeba go płacić także w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami czy prawami majątkowymi.

Kiedy występuje obowiązek zapłaty podatku PCC?

Do zapłacenia podatku PCC jest zobowiązany nabywca kupujący pojazd od osoby niebędącej płatnikiem VAT, a potwierdzeniem transakcji jest umowa kupna-sprzedaży. Jest to konieczne, jeśli:

• w chwili zakupu auto znajdowało się na terytorium Polski;
• w chwili zakupu auto znajdowało się poza terytorium Polski, ale kupujący mieszka w kraju oraz umowa została w nim zawarta.

Jeśli dokonałeś takiej transakcji, w chwili zawarcia umowy przejąłeś na siebie obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Kto nie musi płacić podatku od kupna samochodu?

Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku PCC następuje w przypadku:

• nabycia auta w salonie;
• nabycia auta w komisie, który jest jego właścicielem;
• nabycia auta od osoby prowadzącej działalność gospodarczą;
• nabycia zagranicznego pojazdu, który nie został jeszcze zarejestrowany w Polsce;
• nabycia pojazdu na użytek osoby niepełnosprawnej.

Nie musisz go płacić także wtedy, gdy kupiony samochód jest wart mniej niż 1 000 zł.

Jak zapłacić podatek PCC?

Na zapłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych masz 14 dni od momentu zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Musisz złożyć w tym celu deklarację PCC-3 oraz PCC3/A, jeśli auto ma współwłaścicieli. Aktualna stawka podatku PCC to 2% wartości pojazdu.

Deklarację możesz złożyć w urzędzie skarbowym osobiście, drogą pocztową lub przez Internet.

Jak obliczyć wysokość należnego podatku od czynności cywilnoprawnych?

Jak już wiesz, stawka podatku PCC to 2% wartości pojazdu. Co ważne, ma to być realna cena samochodu, którą można uzyskać przy jego sprzedaży. Nie ma więc znaczenia, jaka kwota wpisana jest do umowy. Często zdarza się, że kupujący dochodzi ze sprzedającym do porozumienia, w efekcie czego w dokumencie pojawia się zaniżona wartość, co ma pomóc w obniżeniu stawki podatku. Takie działanie jest jednak niezgodne z przepisami prawa i może wiązać się z poważnymi konsekwencjami. Jeśli urząd skarbowy uzna, że wartość została celowo zaniżona, kupujący może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karno-skarbowej. Jeżeli powoła rzeczoznawcę w celu przeprowadzenia wyceny, nabywca samochodu zostanie dodatkowo obciążonymi kosztami, które są z tym związane.

Jak obliczyć podatek, który musisz zapłacić przy zakupie samochodu? Ustal rynkową wartość konkretnego pojazdu z uwzględnieniem takich parametrów jak rocznik, przebieg, wyposażenie itd. Będzie to podstawa opodatkowania. Oblicz, ile wyniesie 2% tej kwoty. W ten sposób dowiesz się, ile musisz zapłacić do urzędu skarbowego.  

Nieopłacenie podatku PCC w ciągu 14 dni – co za to grozi?

Kupujący, który w ciągu 14 dni od momentu zakupu auta nie opłaci podatku od czynności cywilnoprawnych, popełnia wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. Takie działanie jest zagrożone wysokimi karami finansowymi. Jeśli jednak opóźnienie jest wynikiem zapominalstwa, a nie celowego działania i nie jest ono zbyt duże, najczęściej wystarczy złożenie tzw. czynnego żalu. To oświadczenie, w którym podatnik przyznaje się do błędu oraz zobowiązuje do pokrycia zaległości wraz ze wszystkimi naliczonymi odsetkami.

Dalsze postępowanie zależy jednak wyłącznie od woli urzędnika rozpatrującego sprawę. Zgodnie z przepisami prawa ma on możliwość nałożenia kary na podatnika niewywiązującego się ze swoich obowiązków względem urzędu skarbowego. Jej wysokość zależy od płacy minimalnej w danym roku. W II połowie 2024 r. wynosi ona 4 300 zł brutto. Kara, która może zostać nałożona za nieopłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie samochodu, wynosi od 430 zł do nawet 86 000 zł.

Zakup samochodu wiąże się z wieloma formalnościami, a jedną z nich jest obowiązek opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Kupujący ma na to 14 dni, w przeciwnym razie może zostać ukarany finansowo. Podatek PCC to 2% rynkowej wartości zakupionego pojazdu. W celu wywiązania się z tego obowiązku niezbędne jest złożenie deklaracji PCC-3. W niektórych przypadkach np., gdy wartość auta nie przekracza 1 000 zł lub zostało ono nabyte na użytek osoby niepełnosprawnej, nie trzeba płacić tego podatku.

Poprzedni materiał