Pełnomocnictwo od osoby przebywającej za granicą do załatwienia spraw spadkowych

Pełnomocnictwo z notarialnym poświadczeniem własnoręczności podpisu

Polskie przepisy przewidują formę szczególną dla pełnomocnictwa, ale tylko w przypadku przenoszenia własności nieruchomości. Do każdej innej czynności nie jest potrzebna forma aktu notarialnego, aczkolwiek z uwagi na to, iż brat jest poza granicami kraju, a Pani ma występować przed sądem i składać oświadczenia przed urzędami – warto byłoby posiadać pełnomocnictwo z notarialnym poświadczeniem własnoręczności podpisu.

Pełnomocnictwo do załatwiania spraw urzędowych

W pełnomocnictwie powinny być wymienione czynności, takie jak: do zastępowania we wszystkich sprawach. W szczególności pełnomocnictwo upoważnia pełnomocnika do występowania przed wszystkimi władzami, urzędami, instytucjami, przedsiębiorstwami, bankami oraz do składania i odbierania wszelkich oświadczeń, a także do reprezentowania przed podmiotami gospodarczymi, osobami fizycznymi i prawnymi oraz sądami i organami administracji rządowej oraz samorządu terytorialnego w charakterze strony i do udzielania w imieniu mocodawcy dalszych pełnomocnictw.

W tym także reprezentowania i składania wszelkich oświadczeń woli i wiedzy przed sądem rejonowym, wydział KW, w sprawie dotyczącej treści księgi wieczystej, odbioru wszelkiej korespondencji kierowanej z sądu w wyszczególnionej sprawie.

Najlepiej, aby pełnomocnictwo było w języku polskim. Należałoby je dołączyć również do zeznania podatkowego.

Zgłoszenie nabycia spadku

Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2 należy wypełnić i podpisać przez nabywcę – spadkobierców.

W zeznaniu podatkowym należy wymienić wszystkie składniki majątkowe stanowiące masę spadkową z podaniem ich wartości, w zależności od tego, co posiadał spadkodawca (osoba zmarła), np. nieruchomości, gospodarstwo rolne, wkład mieszkaniowy, lokale mieszkalne, książeczki oszczędnościowe, gotówka, samochody, rekompensata oraz inne rzeczy i prawa majątkowe.

Do zeznania bezwzględnie należy załączyć dokumenty potwierdzające:

• nabycie rzeczy i praw majątkowych, np. orzeczenie sądu, testament, umowa, ugoda, zaświadczenie z banku o nabyciu praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy lub zaświadczenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych o nabyciu jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek śmierci,
• posiadanie przez zbywcę tytułu prawnego do rzeczy lub praw majątkowych wymienionych w zeznaniu, w szczególności: wypis z księgi wieczystej, umowę sprzedaży, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej
• istnienie długów i ciężarów obciążających nabyte rzeczy lub prawa majątkowe, w szczególności: faktury dotyczące kosztów ostatniej choroby oraz pogrzebu spadkodawcy, wypis z księgi wieczystej potwierdzający obciążenie nieruchomości hipoteką, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej potwierdzające istnienie długów związanych ze spółdzielczymi prawami do lokali, zaświadczenie o zastawie sądowym itp.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn

Po nowelizacji ustawy w brzmieniu art. 4a zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki…), wstępnych (rodziców, dziadków...), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.

W przypadku nabycia w drodze dziedziczenia termin powyższy biegnie od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Dotyczy to jedynie wymienionej wyże grupy spadkobierców osób, które zmarły po 01.01.2007 r. i tylko wówczas, gdy orzeczenie sądu uprawomocniło się po 31.12.2008 r. W razie niezachowania któregokolwiek warunku zwolnienia (termin 6 miesięcy i udokumentowanie) – nabycie podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych ustawy i należy złożyć formularz SD-3.

Nabycie udziałów we współwłasności rzeczy lub w prawie majątkowym przez kilku podatników

W przypadku nabycia udziałów we współwłasności rzeczy lub w prawie majątkowym przez kilku podatników, mogą oni złożyć wspólne zeznanie podatkowe SD-3, SD-3/A Celem udokumentowania nabycia rzeczy i praw majątkowych oraz ustalenia zgodnego stanu faktycznego do zeznania SD-3 oraz zgłoszenia SD-Z2 można dołączyć:

• dokument własności, kopie dowodów osobistych,
• wypis z rejestru gruntów wg stanu na dzień śmierci
• odpis skrócony aktu zgonu dla nieżyjących spadkobierców.

W przypadku ustanowienia pełnomocnika opłata skarbowa od dokumentu, od każdego stosunku pełnomocnictwa (prokury) wynosi 17 zł, z wyjątkiem gdy pełnomocnictwo udzielone jest małżonkowi, wstępnemu, zstępnemu lub rodzeństwu.

Zatem jeśli brat udzieli pełnomocnictwa Pani – swojej siostrze, nie będzie ono podlegać opłacie skarbowej.