Którzy przedsiębiorcy muszą płacić VAT? Poznaj zasady i stawki dla podatników VAT

Podatnicy VAT to spora grupa wśród przedsiębiorców. Część z nich jest zobowiązana do opłacania podatku od towarów i usług, pozostali właściciele biznesów decydują się na czynne opłacanie VAT w celu pozyskania większej liczby klientów. Jeśli zastanawiasz się, czy wobec Ciebie powstał obowiązek podatkowy VAT i jakie są bieżące stawki tego podatku, przeczytaj więcej o zasadach dotyczących czynnych płatników VAT.

Czym jest podatek VAT?

W Polsce podatek od towarów i usług funkcjonuje od 1993 roku. Jest to opłata, która obejmuje zarówno sprzedających, jak i kupujących, ponieważ jego kwota jest dodawana do ceny netto każdej transakcji handlowej. VAT ma stawki 0%, 5%, 8% i 23%, a wysokość stawki dla konkretnego przedsiębiorcy zależy od branży, w jakiej działa, a także od tego, jaki rodzaj towarów sprzedaje lub jaki typ usług świadczy. Przykładowo, usługi takie jak księgowość są objęte stawką VAT 23%, z kolei branża beauty może rozliczać się w zakresie podatku VAT w wysokości 8%, a dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów obowiązuje VAT preferencyjny 0%. Podatek należny od dostawy towarów i usług bez względu na stawkę należy rozliczać miesięcznie lub kwartalnie na formularzu JPK v7.

Kim jest czynny podatnik VAT?

Podatnicy VAT mogą należeć do jednej z dwóch grup. Czynni podatnicy VAT są zobowiązani do odprowadzania podatku, natomiast zwolnieni korzystają z preferencji podatkowych. Zwolnienie może wynikać z niskiej wartości sprzedaży, która nie przekracza 200 tys. zł rocznie, lub z charakteru prowadzonej działalności, jeśli obejmuje ona wyłącznie sprzedaż zwolnioną z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku czynnych podatników podatek VAT naliczony w ciągu miesiąca lub kwartału można obniżyć o podatek zapłacony w związku z zakupem innych towarów i usług, niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej. Dzięki temu podatek naliczony przedsiębiorcy może być niższy nawet o kilka tysięcy złotych miesięcznie, co sprzyja dużym oszczędnościom w prowadzeniu biznesu.

Ważne! Jeśli chcesz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Udaj się do urzędu skarbowego i złóż w nim formularz VAT-R.

Podatek VAT należny a odliczenia VAT

Zobowiązania podatkowe udokumentowane fakturami VAT należy rozliczać w urzędzie skarbowym na podstawie formularza JPK, czyli Jednolitego Pliku Kontrolnego. W pliku przedsiębiorca wskazuje, ile podatku VAT otrzymał za wszystkie wystawione faktury w danym okresie, a następnie, ile podatku VAT zapłacił za towary i usługi, które zamówił w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Różnica pomiędzy podatkiem VAT naliczonym za faktury a podatkiem zapłaconym już przez przedsiębiorcę podczas zakupów jest równa wysokości podatku należnego. Tym samym każdy zakup na fakturę VAT na firmę pozwala obniżyć wysokość należnego podatku VAT ze sprzedaży o VAT już zapłacony podczas zakupów.

Przeczytaj także o PIT-8AR i dowiedz się, jak prawidłowo rozliczać podatek VAT z prowadzonej działalności gospodarczej.

Jaki jest obowiązkowy wzór deklaracji VAT dla przedsiębiorców?

Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na rozliczanie VAT miesięczne, musi składać deklarację VAT-7 bez względu na to, jaka stawka podatku go obowiązuje, czy prowadzi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, czy też oferuje import towarów poza granice Unii Europejskiej. Deklarację VAT należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że podatnicy rozliczający VAT w systemie miesięcznym mają obowiązek przesłania deklaracji oraz uregulowania należnego podatku do 25. dnia każdego miesiąca za poprzedni okres rozliczeniowy. W deklaracji należy wskazać zarówno podstawę opodatkowania, jak i sumę wszystkich zakupów objętych podatkiem VAT i potwierdzonych posiadaniem faktur zakupowych z NIP firmy.

Podstawę opodatkowania VAT tworzy wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usług otrzymał z tytułu sprzedaży, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze, które mają wpływ na cenę towarów. Podstawę opodatkowania należy zatem powiększyć o wysokość danin takich jak podatki i cła, a także o wysokość innych opłat i innych należności o podobnym charakterze z wykluczeniem kwoty podatku VAT. Do podstawy opodatkowania nie wlicza się natomiast kwot dotyczących obniżek cen lub upustów, np. rabatów udzielanych w związku z wcześniejszą zapłatą.

Poprzedni materiał

Następny materiał