W serwisie
Materiały
Mieszkam w Niemczech i wynajmuje mieszkanie w Polsce• Autor: Elżbieta Jędruczyk |
Od początku 2012 r. mieszkam i pracuję w Niemczech, tu płacę podatki. W Polsce otrzymam jeszcze premię ze starej pracy oraz będę miała dochody z najmu mojego mieszkania. Czy powinnam w tej sytuacji uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej w Niemczech? Jak i gdzie się będę rozliczać? Czy dochody z najmu od 2013 r. będę opodatkowywać wyłącznie w Polsce? Jakie podatki wiążą się ze sprzedażą innej mojej nieruchomości położonej w Polsce? |
|
Uzyskanie certyfikatu rezydencjiW opisanej sytuacji niezbędne będzie prawidłowe ustalenie Pani obowiązku podatkowego w Polsce (a co za tym idzie – tzw. rezydencji podatkowej, w tym przypadku wiąże się to z uzyskaniem certyfikatu rezydencji).
W Polsce kryteria pozwalające na zdefiniowanie rezydencji podatkowej zawarte są w art. 3 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm). Zgodnie z tym przepisem „za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub 2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”. Rezydencja podatkowa osoby przebywającej w NiemczechZ uwagi na to, że od 1 stycznia 2012 r. mieszka (a więc zgaduję, że również przebywa) Pani w Niemczech dłużej niż 183 dni – decydujące znaczenie dla ustalenia Pani rezydencji będzie miał ośrodek interesów życiowych, czyli, w uproszczeniu, czy posiada Pani w Polsce rodzinę (męża, dzieci); czy wyjechała Pani tylko czasowo i zamierza tu wrócić; ewentualnie inne aspekty świadczące o tym, że Pani życie faktycznie koncentruje się w Polsce. Jeżeli wyjechała Pani na stałe, Pani życie rodzinne i zawodowe koncentruje się w Niemczech – Pani rezydencja podatkowa będzie niemiecka.
W takiej sytuacji w uproszczeniu sytuacja będzie wyglądała następująco:
W Polsce powinna Pani zmienić miejsce zamieszkania dla celów podatkowych – druk ZAP-3.
W Niemczech dobrze byłoby uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej.
Dla rozliczenia w Polsce certyfikat rezydencji nie będzie miał większego znaczenia – rozliczy Pani w Polsce dochody na PIT-36 (łącznie). Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątkuZgodnie z art. 24 umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, podpisanej w Berlinie dnia 14 maja 2003 r. „w przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Republice Federalnej Niemiec, podatek będzie ustalany w taki sposób, że dochód uzyskiwany w Rzeczypospolitej Polskiej lub mienie położone w Rzeczypospolitej Polskiej, które zgodnie z umową może podlegać opodatkowaniu w Rzeczypospolitej Polskiej, podlega wyłączeniu z podstawy wymiaru podatku niemieckiego; z zastrzeżeniem że państwo niemieckie może uwzględnić dochód i majątek wyłączony z opodatkowania niemieckiego przy ustalaniu stawki podatku od pozostałego dochodu i majątku (tzw. metoda wyłączenia z progresją)”.
Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości będą zależały od daty jej nabycia (przepisy zmieniały się w ostatnich latach) – proszę więc o uzupełnienie tej informacji.
Reasumując – zakładając, że jest Pani niemiecką rezydentką podatkową:
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę, wypełniając formularz poniżej ▼▼▼. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online O autorze: Elżbieta Jędruczyk Doradca podatkowy (nr 10073), obecnie doktorantka na Wydziale Zarządzania i Ekonomiki Usług Uniwersytetu Szczecińskiego. Ma ponad 10-letnie doświadczenie w księgowości, uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (certyfikat Ministerstwa Finansów nr 4683/2003) i prowadzi własne biuro rachunkowe. Doradza w sprawach z zakresu opodatkowania międzynarodowego, zakładania i prowadzenia działalności gospodarczej oraz weryfikacji prowadzonej księgowości. Porad prawnych udziela także w języku angielskim. |
|
Zapytaj prawnika
Najnowsze pytania w dziale